我公司五月份开出一个二月分的负数发票，五月份做账时是用红字冲二月份的发票，还是做二月份记账凭证的反方向凭证？
比如二月份凭证：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金－增值税销项税
五月份做凭证时是：借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税金－增值税销项税（红字）
还是：借：主营业务收入
应交税金－增值税销项税
贷：应收账款
做这个凭证时的摘要要怎么写？？？？我是新手，麻烦大家帮忙解答一下，谢谢
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）
同时
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：
借：库存商品（或原材料）（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）
负数发票：
负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。
使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。
开票方法：
负数发票开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票，开出的发票，只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票。
开负数发票是因为开出商品清单的单价有错退回的，要求我们重开，五月我们又开给对方正确的发票，负数发票做账摘要写发票退回重开，行不行。然后新开的正确的发票摘要要怎么写啊？
追答摘要：冲减2月*号凭证，原发票清单的单价有错退回。
新开的正确的发票摘要可以写“发票退回重开”。