系从直接投资的外地居民公司而分回税后利润17万(该居民公司适用税率15%)

Question

如题所述

Answer 1

1、2008年度的应税收入总额=4500+300=4800万元
2、2008年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素)。
1）、增值税700万元不允许抵扣。
2）、广告宣传费820万元，费用扣除标准：
4800*15%=720，应纳税调整100万元
3）、业务招待费50万元，费用扣除标准：
（1）50*60%=30万元
（2）4800*0.5%=24万元
看（1）与（2）比较，采取孰低原则，取（2）为费用扣除标准，应纳税调整50-24=26万元，
4）、研究新产品费用40万元。应当加计扣除
40*50%=20万元，应当纳税调整减少20万元。
5）、向非金融机构借款1年的利息50万元
应纳税调整：50/10%*（10%-6%）=20万元
6）、工商局罚款1万元，应纳税调整1万元
7）、通过政府部门向灾区捐赠20万元，会计利润628万元
628*12%=75.34万元，捐赠20万元允许抵扣。
8）、从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%
税前利润17/15%=113.33
应补企业所得税113.33*（25%-15%）=11.33
9）国债利息1万元允许抵扣
3、2008年度的应纳税所得额：
628+100+26-20+20+1=755万元
4、2008年度的应纳企业所得税额
755*25%+11.33=200.08万元
5、2008年度应退补的所得税额
200.08-157=43.08

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