预计负债在税法上的处理的一道题

Question

A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为( B )万元。

A.160　　B.123.5 C.167　　D.235.8

答案写了

2006年应税所得额＝500＋5＋10－30+15－6＝494（万元）；（2）2006年应交所得税额＝494×25%＝123.5（万元）

我想问下，那个“－30”是不是那个国债利息免税的？
然后"A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元"这个是不是不用管？为什么？

Answer 1

那个“－30”是不是那个国债利息免税的？
----那个“－30”是指国债利息税前扣除；
年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元
----年初是指上年的，与本期所得税计算无关。

Answer 2

“－30”是那个国债利息免税收入。预计负债余额30不用管，只管实际发生的，所以要加15减6.

Answer 3

并不能说税法上是按照收付实现制，只是确认的时点会计和税法不一致。 ...可以简单这么理解。但不完全正确。预计负债是预计会发生的，是一种对未来数据的暂...追问

我想问下，那个“－30”是不是那个国债利息免税的？
然后"A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元"这个是不是不用管？为什么？

Answer 4

你好！
“－30”是那个国债利息免税收入。预计负债余额30不用管，只管实际发生的，所以要加15减6.
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