纳税调增调减记忆口诀
一、综合口决,应纳税暂时性差异,即未来应纳税,本期不需纳税,故本期需纳税调减未来需纳税调增.可抵扣暂时性差异,即未来可抵扣,本期需纳税,故本期纳税调增,未来需纳税调减.
二、捐赠支出及纳税调整表
捐赠扣除有新规,
超限捐赠转三年;
执行年份一七年.
当年利润算税限,
超限部分永久差,
限额之内时间差.
结转发生合计算,
税收金额对比填,
享小原则要体现.
当年结转增加转,
以前结转计调减,
从前往后顺序减,
不够调减继续转.
特定全额直捐否,
这个规定没有变.
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足.
调增调减怎么写
一、应调增应纳税所得额项目
职工福利费、工会经费、职工教育经费.
保险费.
借款费用.
业务招待费.
广告费和业务宣传费.
公益、救济性捐赠.
企业之间各种支出.
特别纳税调整.
罚款、罚金、滞纳金.
非公益、救济性捐赠.
赞助支出.
准备金.
二、应调减应纳税所得额项目
权益性投资所得.
技术转让所得.
国债利息收入.
亏损弥补.
从事农、林、牧、渔业项目所得.
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得.
从事符合条件的环保、节能节水项目的所得.
加计扣除.
创投企业.
资源综合利用.
购置节能减排设备.
不征税收入.
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