一般纳税人值得注意的是,企业当月交纳当月的增值税,仍然通过"应交税费"一 应交增值税 一 已交税金,科目核算.
当月交纳以前各期未交的增值税,则通过"应交税费"一 未交增值税,科目核算,不通过"应交税费"一 应交增值税一已交税金,科目核算.
一般纳税人分录
借:应缴税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人分录
借:应缴税费-应交增值税
贷:银行存款
返利冲抵货款会计如何分录
收到商品和发票:
借:库存商品
应交税费 - 应交增值税 - 进项税额
贷:预付账款(返利部分)库存现金/银行存款等科目(其他部分)
营业成本和进项税的处理:
借:预付账款(返利部分)营业成本(红字)
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
返利抵减货款视同厂家认同返利为预付商品款,厂家对返利的处理有很多方式,方法之一是在发票中列明返利(以负数填写)及其增值税额(负数填写),若发票中未红字标明返利,结转营业成本时仍需对返利部分进行处理,表现在本题中即营业成本红字冲减,进项税亦应转出.
会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称,以及计入账户的方向和金额的一种记录. 简称分录. 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成.?现在一般企业申报缴纳税金的时候,都是通过银行账户结算的,可以通过第三方协议进行税金的结算和扣款,在进行会计处理的时候,可以根据银行纳税凭证进行会计账务处理,具体可以参考我们上面文章中的介绍.
答:一、税款纳金:
借:营业外支出-税款滞纳金
贷:银行存款
二、补缴增值税
1、应缴未缴
借:应交税费-增值税
贷:银行存款
2、经税务检查,额外需补缴的
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳时
借:应交税费-增值税-税收检查调整
贷:银行存款
(也可不用应交税费,直接做分录为:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款)
三、补缴所得税
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
增值税特殊规定
(一)一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税.
(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.
(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力.小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位.
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦).
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.
5.自来水.
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更.
(四)一般纳税人销售以下物品,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
2.典当业销售死当物品.
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品.
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度.
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人.以上就是补缴上月增值税和滞纳金会计分录的知识,如果你们还有什么问题,欢迎来本网站进行搜索学习.