企业所得税中借款费用扣除问题，请问计算公式里面9和2是怎么得出来的，同问租赁费，为什么要这样做？

Question

如题所述

Answer 1

1、关于利息问题，按照企业所得税法规定，建造办公楼的贷款利息，办公楼完工结算并投入使用前的利息予以资本化，计入办公楼成本，办公楼投入使用后所发生的利息，可根据企业所得税法实施条例第二十八条的规定在当期税前扣除。其中，这里的9是因为当年4月份发生的贷款，也就是说当年4~12月共计9个月发生财务费用22.5万元；而后面的2，是指办公楼10月31日投入使用后，11~12月共计2个月可在税前扣除发生的财务费用5万元。

2、关于租赁费扣除的问题，是按照权责发生制原则，当年只有9~12月4个月的时间，因此先计算出每个月应支出的租赁费，24万元÷12，然后再乘4个月。

Answer 2

4月1日贷款，当年向银行支付了3个季度的利息22.5万元，就是4月份到12月份共9个月的，除以9就是每个月的利息，办公楼10月31日完工结算并投入使用，从在建工程转入固定资产，11月份12月份的利息不符合资本化条件，就不能再计入在建工程，而要计入财务费用。乘以2就是这两个月份的利息。