小规模纳税人增值税需要计提吗？如果要计提，怎么才平呢？

Question

确认收入的时候： 借：应收账款 10
贷：主营业务收入 7
应交税费-增值税 3
计提时：借：营业税金及附加 3
贷：应交税费 3
交税时：借：应交税费 3
贷：银行存款3

明显不平啊，如果不计提的话，月末结转怎么做的呢，求指点~~~~

Answer 1

增值税是不需要计提的

你的贷方余额，就是要缴纳的税费

只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元（每月申报），季度是否超过6万元（每季申报），，

假如你的收入是10万元
借：应收账款 10
贷：主营业务收入 10/1.03
贷：应交税费-应缴增值税 10/1.03*0.03

月底，确认交税的话，是要计提增值税的附加税
借：营业税金及附加
贷：应缴税费-增值税附加税

借：本年利润
贷：营业税金及附加

次月申报成功后扣款
借：应交税费-应缴增值税
借：应缴税费-增值税附加税
贷：银行存款

Answer 2

增值税是不需要计提的

你的贷方余额，就是要缴纳的税费

只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元（每月申报），季度是否超过6万元（每季申报），，

假如你的收入是10万元
借：应收账款 10
贷：主营业务收入 10/1.03
贷：应交税费-应缴增值税 10/1.03*0.03

月底，确认交税的话，是要计提增值税的附加税
借：营业税金及附加
贷：应缴税费-增值税附加税
(包含城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等，是地方附加税金，因地方不同，会有些微差异)

借：本年利润
贷：营业税金及附加

次月申报成功后扣款
借：应交税费-应缴增值税
借：应缴税费-增值税附加税
贷：银行存款

Answer 3

小规模纳税人不需要做增值税的账 要增值税专用发票也没用