管理不善造成的存货盘亏损失计入管理费用，作进项税额转出，其实是企业自行承担了增值税的进项税。所以进项税也应计入管理费用，所以这部分进项税也会影响所得税。
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
看错了，根据规定，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
应纳税所得额=3000-600+（600-500）/2=2450万元
业务招待费扣除限额2*0.6=1.2,300*0.005=1.5,税前允许扣除额1.2万元,故应纳税所得额=25+(2-1.2)=25.8万元
应纳税所得额为1620-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-2.4-137-30=134.8万元
应纳企业所得税134.8*25%-30=3.7万元
其中向非金融机构借款按照向金融机构借款的同期同类贷款利率计算扣除，即60*6%%*8/12=2.4
另外管理费用137万元不知是向谁支付的，如果向总公司支付，应提供支付专案、支付依据、支付档案等等；如果向无关联的其它企业支付，则不能税前扣除。
呵呵，计算所得税想得太多也会影响计算。
1、当年应纳税所得额：800+5+10+80+5-10+3=893万元；国债的利息收入为免税收入
2、.应纳所得税额：893X25%=223.25万元
3、应补缴所得税额：223.25-200=23.25万元
收入：1200+50+80＝1330（注：国债利息收入5免税，居民企业的权益性股息收益30万元免税）
成本：720
费用：36.6
税金：＝6.5+1.9＝8.4（注：增值税不能扣除，但它构成城建税和教育附加的计算基数）
应纳税所得额：1330-720-36.6-8.4＝565（万元）
应纳所得税额：565*25%＝141.25（万元）
减：已预交数：100
应补交所得税：141.25-100＝41.25（万元）
广告和业务宣传费不超过销售收入的15%当年可以税前扣除。5000*15%=750，应调增应纳税所得额900-750=150万元
应纳税所得额=1260+150=1410万元
应纳企业所得税=1410*25%=352.5万元
应纳税所得额＝1620-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-2.4-137＝134.8
应纳所得税＝134.8*25%=33.7
（说明：非金融机构借款利息扣除限额＝60*8*6%/12=2.4，因为银行同期利率为：（1.5/50）*2=6%)
公益性捐赠支出2000*12%=240 能全额扣除
职工福利费支出1500*14%=210 能全额扣除
职工教育经费1500*2.5%=37.5 不能全额扣除
300-3+15+20-4+1=329
329乘企业的所得税税率