第1个回答 2015-07-10
工资与社保的有关分录可以分为两步:
第一步计提工资与社保时:
借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)
贷:应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
第二步, 发放工资分录:
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
缴纳社保、缴纳个税时分录:
借:应付职工薪酬--社保费(公司缴纳部分)
其他应收款--社保费(个人缴纳部分)
应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
冲减时的分录:
借:管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷:应付职工薪酬--社保费 红字
第2个回答 2014-04-01
计提:你没写哪部门分配多少金额所以只能告你分录
借:管理费用-职工薪酬
销售费用……
生产成本……
制造费用……
贷:应付职工薪酬——工资9900
应付职工薪酬——社保750
发放:借:应付职工薪酬——工资9900
应付职工薪酬——社保750
贷:其他应收款-代扣社保450
其他应收款-请假扣款300
应交税费-应交个个所得税250
库存现金或银行存款9650(8900+750)
行政处罚需单独做分录:借:营业外支出-行政处罚100
贷:银行存款-XX银行100
注:行政处罚不允许企业税前扣除,年末算所得税时要把此金额调增 。注册会计师《税法》教材中有详细介绍。
缴个税时:借:应交税费-应交个人所得税250
贷:银行存款-XX银行250本回答被提问者采纳
第3个回答 2014-04-01
借生产成本/制造费用等10450
贷应付职工薪酬-工资9700
社会保险750
借应付职工薪酬9700
贷应交税费250
其他应付款450
营业外收入100
库存现金8900
借应交税费250
贷银行存款250
第4个回答 2015-11-15
1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款