建筑施工企业挂靠的工程怎么做分录

我们是A单位,比如B来挂靠我公司,做的是小工程,工程合同价是20万,完工后开票20万,税费都是他自己交了,之后工程款20万汇到A单位账上,B拿18万材料票来报销,同时20万工程款汇给B,,,急啊,,怎么做分录啊

第1个回答  2014-04-24
朋友您问建筑施工企业挂靠的工程怎么做分录一事,应当按照以下办:
1,因为国家三令五申工程不准挂靠,这是一项违纪行为,但是就当前而言很多小工程都是挂靠,这就得变相合法化,天衣无缝;
2,第一步合同应当是建设单位与A公司签订、A公司再与B公司签订内部承包合同;
3,工程款全部转入A公司,A公司到税务局开发票交到建设单位,把管理费等扣下后再给B公司,具体分录由下:
1,完工后开票20万A公司账务 借:银行存款 20万元 贷:工程结算 20万元
2,已经交纳的税费 借; 工程结算 XX万元 贷:银行存款 XX万元
3,扣除应摊销的管理费 借; 工程结算 XX万元 贷:暂存款 XX万元
4,余下的工程款拨给B公司 借; 工程结算 XX万元 贷:银行存款 XX万元
5,把暂存款转入本期利润 借:暂存款 XX万元 贷:本期施工利润XX万元
以上是简便方式,如果按照规范应当把工程施工成本账户建立,把B公司的施工成本记账,那就真正的完美了,就是麻烦一些。
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