简述控制系统的构成要素及控制的基本过程

Question

如题所述

Answer 1

1、内部环境。
内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
2、风险评估。
风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。

Answer 2

接受者在把信息反馈会发送者供核查。⑹、根据反馈的信息在发出原有的信息加以肯定或纠正。⑺、看接受者或是自己的反应。
3、简述控制系统的构成要素及控制的基本过程。
答：控制系统的要素包括；①重点原则，②及时性原则，③灵活性原则。④,经济性原则。
⑤、可操作性原则。控制的基本过程包括；1、确定控制标准。2、根据标准衡量执行情况。3、纠正偏差。

Answer 3

控制要有成效必须具备4个要素：第一，控制系统必须具有可衡量性和可控制性，人们可以据此来了解标准；第二、有衡量这种特性的方法；第三、有用已知来比较实际结果和计划结果并评价两者之间差距的方法；第四、有一种调控系统以保证必要时调整已知标准的方法。
控制的基本过程：
1、确定控制标准
　　包括时间标准、成本标准、数量标准、质量标准、行为标准等。一个好的标准应符合：总括性和一致性；可行性；稳定性。
2、根据标准衡量执行情况
　　首先要明确衡量的手段和方法设置监测机构，落实进行衡量和检查人员；其次通过衡量工作获得大量信息。
3、纠正偏差
必须做好几点：
1)确定偏差产生原因，是工作失误还是原计划不周所致。
2)提高补救工作效率，除加强预先控制外，主要应采取现场控制方式。
3)制定补救措施，采用适当补救工具。
4)采取控制措施达到补救目的。其措施为调整和修正原有计划；改进技术；改进组织工作。
　　上述过程的步骤构成一个完整的控制系统，完成一个周期，通过每次循环，使偏差不断缩小，保证目标实现。