哪些纳税人需要进行企业所得税汇算清缴

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。

1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。

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Answer 2

汇算清缴是一个只有在所得税中才会出现的专有名词，对其他税种来说是不会出现这种说法的。但有些人会把这个词理解狭窄了，以为汇算清缴只有企业所得税才会有，不可否认，企业所得税汇算清缴是大家耳熟能详的，但这并不是这企业所得税独有的政策规定，其实它也同样存在于个人所得税中。
看
税
目
当然，不是所有的个人所得税纳税人都要汇算清缴的，我们知道个人所得税有十一个税目，但实行汇算清缴其实只针对两个税目的纳税人，那就是“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”，其他的九个税目的纳税人是不需要进行所得税汇算清缴的。
看
征
收
方
式
从征收方式上看，无论是企业所得税还是个人所得税，都有两种征收方式。分别是查账征收和核定征收两种方式，税务机关会对会计核算健全的纳税人采取的查账征收方式，对账簿设置不规范、会计核算不准确纳税人采取核定征收方式。在核定征收方式下，又有两种核定方式，一种是核定应税所得率，一种是核定应税所得额，核定应纳税所得额因为是定期定额征收，这类纳税人通常被称之为“双定户”。
无论是企业所得税还是个人所得税纳税人，双定户都是不需要进行汇算清缴的。核定应税所得率和查账征收的纳税人需要进行所得税汇算清缴。不同是，个人所得税纳税人汇算清缴期限是在3月31日前，企业所得税纳税人汇算清缴期限是在5月31日前。

Answer 3

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。具体的流程是：
1，联系你的税收管理员，了解今年汇算清缴的有关规定，申请领购纸质报表或者税务机关提供的汇算清缴的软件。
2，准备相关的财务资料，了解税法和会计规定有差异的地方。
3，以利润表为基础，计算各项应该调增和调减的各个项目，并填写年度企业所得税汇算清缴表。（查账征收的41张表，定应税所得率的比较简单）。
4，利用税务机关提供的申报方式进行网上申报或者携导出的电子文件和纸质文件到办税服务厅上门申报。