急！上月计提的工资本月未发怎么处理？谢谢

Question

我们是刚起步的公司，我一般都是上月工资直接本月计提本月发放的，现在年底了，我想如果不计提费用，隔年是不是不好，可是实际工资两月未发放了，如果我做两笔计提的是不是多余了，如果计提后下月未发工资是不是还需要做什么冲账？请问具体是怎么冲账的？如果需要冲账，那是不是我这两月实际也不需要计提了？希望懂这块的帮忙解答下，谢谢。

Answer 1

按照权责发生制原则和税法的规定，收入需要支出相配比。工资支出是企业的一项重要支出，自然需要与当期的经营活动及收入相对应。所以一般企业都需要在每个月末前计提本月应当负担的工资，从而计入当期的成本费用。当月计提的工资，一般下月发放，当然也可以就在当月发放。所以你在年底前一定要计提足当年应当负担的工资，但如果你已经提前就预提过了就不能再多提了，假如已经多计提了的则需要冲回。按照税法的规定，只有符合规定且实际发放的工资才能计入成本费用在所得税前列支，当然你当月计提的工资，在下月内发放给员工的，应当算作实际发放的。追问

您好，谢谢您，我这边的员工工资这两个月都没有发，11月和12月都未计提，那是不是不管发没发还是要补计提这两个月的工资？这两笔计提的分录即便后续工资没有发放也不需要进行冲减是吗？

追答

如果是今后一定要发给员工的，那么虽然现在不发，也要先照常计提起来的。除非确实今后也不用再发这两个月工资了，才不用计提。
如果是今后要发的，已经计提的工资就不需冲回的。但是最好在汇算清缴期内全部发给员工，否则税务就不会认可这部分还没有实际发放的工资的。

Answer 2

两个处理办法：一是本月不进行处理，因为计提工资一般放在应付工资里面，计提数与实发数本身就有差额，年终时兑现工资等可不计提，即不进入成本，直接冲减应付工资即可。二是本月计提工资时，比实发数少计提2万元即可。