委托加工物资的消费税怎么做

Question

如题所述

Answer 1

委托加工消费税税额=(材料费+加工费)/(1-消费税税率)*消费税税率

其中委托加工的运杂费不作为消费税的计税依据。

委托加工应税消费品，委托方支付消费税时

(1)若加工物资收回后直接用于销售，则

借：委托加工物资

贷：银行存款

(2)若加工物资收回后用于连续生产的，则

借：应交税费——应交消费税

贷：银行存款

扩展资料

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：

第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

参考资料来源：百度百科-委托加工物资

Answer 2

那么材料的加工成本=100+50=150
应缴纳的增值税=50*17%=10.5
委托方代收代缴的消费税=50*0.05=2.5
（用于连续生产，所以将来可以抵扣，发生在借方，或者你可以这样理解，你看增值税，销售时候的贷方销项税额和借方进项税额互相抵减，不就是当期应该缴纳的增值税嘛）
分录借：委托加工物资 150
应交税费应交增值税（进项） 10.5
应交消费税 2.5
贷：银行存款 163
继续上面的例子，A企业在收回货物之后进行生产然后出售，假设现在用以前委托加工的原材料生产的产品销售200W，消费税税率%那么借：应收账款
贷;主营业务收入 200
应缴税费-应交增值税 34
-应交消费税 10
相应还要结转成本，这里我就不举例子了！
所以呢，期末企业应交的消费税就是10-2.5=7.5
也就是贷方余额减借方余额了！委托加工由别人代缴的先放哪里，等我实际销售的时候再抵扣！
第二点，就比较好理解了！
加工完直接销售，那么我交的消费税自然无法再抵扣，当然就直接计入货物成本了！
还是依照上面得例子
应缴纳的增值税=50*17%=10.5
委托方代收代缴的消费税=50*0.05=2.5
那么货物加工的成本=100+50+2.5=152.5
借：委托加工物资 152.5
应交税费应交增值税（进项） 10.5本回答被提问者采纳