对于企业发给员工的奖金，交纳个人所得税有以下几种情况：
1、基本奖金
即每月随工资发放的奖金。它是职工工资的重要组成部分，按月计征个人所得税。
2、年终奖
每年年终企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来员工工作业绩的肯定，发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。
计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数
正确计算方法：
（一）如果，发放奖金当月的工资超过5000，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
然后按公式：应纳税额＝应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数
举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元
(二)如果，发放奖金当月工资低于5000，那么我们要先用奖金把工资补到5000，再用剩下的奖金来计算。
举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。
年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元
扩展资料：
公司发的工资交纳个人所得税：
1、个人所得税法规定，企业员工的工资薪金，要缴纳个人所得税，税金由所在企业负责从工资中代扣，并缴纳给地方税务局，所以，拿到手的工资是已经扣过税，即税后工资了。
2、月薪3500元以下不征收个人所得税。十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额将从原来的的2000元提高到3500元。
默认情况下公司给的工资都是税前的，就是说工资里面包含了个税，员工缴纳个税，公司只是代扣个税，然后再把这部分个税缴纳给税务局，这里公司只是代扣中间人的角色，实际是员工在缴纳。
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国个人所得税法
对于企业发给员工的奖金，有以下几种情况：
1、基本奖金
即每月随工资发放的奖金。它是职工工资的重要组成部分，按月计征个人所得税。
2、年终奖
每年年终企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来员工工作业绩的肯定，发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。
接下来小编着重介绍一下年终奖：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元
年终奖扣税方式为：年终奖 * 税率 - 速算扣除数
税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率
2、当月工资低于3500元
年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））* 税率 -速算扣除数
税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率
注意以下两种情况：
1、年终多发一个月的工资（即：发放第13个月的工资）
若企业员工只取得第13个月的工资，没有其他性质的一次性奖金，那么可将第13个月的工资视为全年一次性奖金计算缴纳个人所得税；
若企业员工除取得第13个月工资外，还取得其他一次性奖金，并且二者在同一个月份内发放的，可将第13个月工资与其他一次性奖金合并作为全年一次性奖金，计算缴纳个人所得税；如果二者不在同一个月份内发放，并且其他一次性奖金已经采用过全年一次性奖金计税办法的，第13个月工资应与发放当月工资、薪金收入合并后，计算缴纳个人所得税，不再执行全年一次性奖金计税办法。
2、企业员工取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律并入当月工资、薪金计算缴纳个人所得税。
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