从小规模纳税人处购买农产品加计扣除怎么计算

Question

农产品从小规模纳税人处购买并取得100元不含税专票，税额3元，问用于加计扣除时，按100*0.11/0.11*2%＝2还是(103-11)*0.11/0.11*2%＝1.84？

Answer 1

从小规模纳税人处购买3%征收率的农产品，按照取得的增值税普通发票上注明的金额（不含增值税额）和11%扣除率（现在是10%）计算抵扣进项税额。

如果生产的是17%（现在是16%）的产品，可以加计扣除2%，仍然按照发票上的金额（不含税），即按照金额和13%（现在是12%）扣除率计算抵扣进项税额。

扩展资料

超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后。

应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

Answer 2

从小规模纳税人处购买3%征收率的农产品，按照取得的增值税普通发票上注明的金额（不含增值税额）和11%扣除率（现在是10%）计算抵扣进项税额。如果生产的是17%（现在是16%）的产品，可以加计扣除2%，仍然按照发票上的金额（不含税），即按照金额和13%（现在是12%）扣除率计算抵扣进项税额。
100元金额（不含税），税额3元，则按照100×11%计算抵扣进项税额，加计扣除100×2%本回答被提问者采纳