计提工资社保会计分录

Question

例如公司本月实发工资为20000元，参加社保人员为5人，社保参保基数2000元，养老保险企业承担18%，个人承担8%；生育保险企业承担1%；工伤保险1%；失业保险企业承担1%，个人承担0.5%；医疗保险企业承担8%，个人承担2%；个税1000。
计提，缴纳，发放工资时会计分录怎么做？

Answer 1

1.借：成本费用科目
贷：应付工资薪酬——工资20000
贷：应付工资薪酬——养老医疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、100
2.借：应付工资薪酬——养老医疗……1800+800+300+800+50+200
贷：银行存款
3.借：应付工资薪酬——工资20000
贷：应付工资薪酬——医疗……800+50+200
银行存款17950
应缴税费——个得税1000

Answer 2

1.计提工资
借 管理费用-工资
贷 应付职工薪酬
2.发放
借 应付职工薪酬
贷 其他应付款--社保
贷 其他应付款--通迅费
贷 现金
3.缴纳社保
借 管理费用-社保（单位）
借 其他应付款-社保
贷 银行存款
4.缴纳通行费
借 管理费用--通迅费
借 其他应付款--通讯费
贷 银行存款
1、工资计提
借：生产成本、管理费用等
贷：应付工资
2、社保只计提企业承担部分，方法与工资相同。
AIA不错，一证双师，性价比高。
2013/9/17 13:30:30