计提社保和工资的会计分录怎么做

如题所述

计提很简单,以下为社保和工资、个税业务的全部分录:
一、计提
计提按应付金额计提
借:成本费用科目(根据受益部门确定)
贷:应付职工薪酬-工资(应付工资)
贷:应付职工薪酬-社保(企业负担部分)
二、从工资中代扣个税、个人负担的社保及其他扣款
借:应付职工薪酬(各项扣款总和)
贷:应付职工薪酬-社保(个人负担部分)
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:其他应收款(或其他应付款,从工资中扣除的其他各项扣款)
三、发放工资
借:应付职工薪酬-工资(应付的工资减去扣项扣款后的实付工资)
贷:银行存款
四、缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保(企业负担部分加上个人负担部分的总和)
贷:银行存款
五、代缴个税
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考
第1个回答  2016-12-07
1、计提工资时:
借:管理费用-工资 XXXX
贷:应付职工薪酬-工资 XXXX

2、计提社保时:
(1)用人单位缴纳:
借:管理费用-XXXX
贷:应付职工薪酬-社保 XXXX

(2)职工个人缴纳:
借:其他应收款-个人社保 XXX
贷:其他应付款-个人社保 XXX

3、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社保XXXX
其他应付款-个人社保 XXX
贷:银行存款 XXXX

4、发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资 XXXX
贷:其他应收款-个人社保 XXX
银行存款 XXXX
第2个回答  2020-02-22
第3个回答  2017-12-31
企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税,作如下分录:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——代保个人五险一金
应交税费-代扣个人所得税
银行存款
企业统一缴纳社保时,作如下会计分录
借:应付职工薪酬——五险一金明细科目(单位承担部分)
其他应付款——代保个人五险一金(个人承担部分)
贷:银行存款
扩展资料:
每月计提工资时候社保会计分录,首先,先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用,做会计分录如下:
借:管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——人工费
制造费用——人工费
研发支出——工资
在建工程——工资等
贷:应付职工薪酬——工资
一般应该按照工资表计提缴纳个人所得税,职工福利也需要交个税,作为计算税金的基数组成。发放的津贴与工资表一起做就行,工资的14%福利费是可以在计算企业所得税时税前扣除。
计提时机:
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
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