1、单位收到的增值税发票上开出的金额比实际付款金额少怎么做分录，多付的做往来

Question

本月单位预付了电费10万，收到的电费增值税发票金额8万怎么做分录

Answer 1

按实际付款金额做账。这种情况属于销售折让，不属于现金折扣。可以让销售方把折扣的金额开具红字发票入账。

销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。

销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

销售折让是销售行为在先，购货方希望售价减让在后。而且，在通常情况下，销售折让发生在销售收入已经确认之后，因此，销售折让发生时，应直接冲减当期商品的销售收入。

扩展资料：

买受人必须领取当地主管税务机关出具的提现或贴现请求证，并提交卖方，作为卖方开具红色(负号)专用发票的法律依据。卖方在收到证书前不得开具特殊红字(负数)发票。收到证据后，应根据退货的数量、价格或金额，向买方开具红字(负数)特别发票。

存根和会计的副本红字（负数）专用发票应使用证据为卖方扣除目前销售收入和销项税额，和发票和税收减免的复制副本应使用证据为买方扣除库存商品和进项税额。

Answer 2

借：预付账款10
贷；银行存款10

收到的电费时

借；制造费用8
贷：预付账款8本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

付款时 借：预付账款-10
贷：银行存款-10
收到票时 借：管理费用-8
贷：预付账款-8
剩下的2万元也是预付账款等到下次收到发票的时候再做帐

Answer 4

付款时：
借：预付账款 10万
贷：银行存款 10万
收到发票时：
借：管理费用/制造费用——水电费 8万
贷：预付账款 8万
剩下的2万挂账，等到发票补齐后再入账，分录为
借：管理费用/制造费用——水电费 2万
贷：预付账款 2万

Answer 5

按实际的做账，多付的挂账，下次开票开出来就行了