应付职工薪酬会计分录怎么做?

Question

应付职工薪酬会计分录怎么做？

Answer 1

除正常的差旅费报销外，其他补贴都应该并入当月工资一并计算缴纳个人所得税。
所以什么补贴、津贴应纳入应付职工薪酬个税计税范围
至于二级科目，视乎贵公司管理的需求设置和录入
借：生产成本 89800
制造费用 32300
管理费用 26300
贷：应付职工薪酬 148380
营业外收入 20

发放工资
借：应付职工薪酬 148380
贷：银行存款 148380

是否计提工资要视乎贵公司管理上的需要，但现行税法并不支持这么做，视乎贵公司管理的需求，若7月计提时，可按照上面的分录，除去“营业外收入”（出现员工迟到属于非正常收入），计提金额视乎贵公司情况而定，关键是要找出贵公司的成本和费用与销量或产量的关系，如果一时间无法了解或分析统计出，可以考虑直接复制上月凭证作为计提，分录如下：
（计提7月工资）
借：生产成本 89800
制造费用 32300
管理费用 26300
贷：应付职工薪酬 148400
到8月会计处理：
借：生产成本 -89800
制造费用 -32300
管理费用 -26300
贷：应付职工薪酬 -148400
然后以7月工资实际发生数再做一次工资的分录

Answer 2

1、工资分配时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款---社保（养老，医疗.失业自己负担部分）
　　其他应付款---住房公积金（个人负担部分）
　　应交税金---个人所得税
　　银行存款/现金（实际发放给员工的）
3、交纳社保费、住房公积金时：
借：管理费用--社保费（养老，失业.工伤生育单位负担部分）
　　--住房公积金（单位负担部分）
　　应付福利费--医疗保险（单位负担部分）
　　其他应付款--社保（养老，医疗.失业自己负担部分）
　　--住房公积金（自己负担部分）
贷：银行存款本回答被网友采纳

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