会计分录怎么做？应付职工薪酬的核算

Question

某公司6月份“工资结算汇总表'中列示，应付职工薪酬150 000元，代扣房租30 000元，实发工资120 000元。要求：（1）编制提现、发放工资、结转代扣款项的会计分录。 （2）编制工资分配的会计分录（车间生产工人的薪酬100 000元，车间管理人员的薪酬10 000元，行政管理人员的薪酬30 000元，工程人员的薪酬10 000元）。 （3）按薪酬总额14%的比例计提职工福利费并编制会计分录。

Answer 1

借:生产成本120000
制造费用36000
管理费用42000
销售费用12000
在建工程30000
贷:应付职工薪酬--工资200000
--社会保险费20000
--住房公积金20000
代扣个人负担的部分:
借:应付职工薪酬--工资40000
贷:其他应付款--代扣社会保险费20000
--代扣住房公积金20000
实际交纳:借:应付职工薪酬
--社会保险费20000
--住房公积金20000
其他应付款--代扣社会保险费20000
--代扣住房公积金20000
贷:银行存款80000

Answer 2

1、提现（是提取现金发放工资吗？）：
借：现金 12
贷：银行存款 12
发放：
借：应付职工薪酬 15
贷：现金 12
其他应付款（房租支付给他方） 3
其他业务成本（本公司房屋出租）
2、借：制造费用 11
管理费用 3
在建工程 1
贷：应付职工薪酬 15
3、借：制造费用 1.54
管理费用 0.42
在建工程 0.14
贷：应付职工薪酬-福利费 2.1本回答被提问者采纳

Answer 3

应付职工薪酬应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。