【例题·计算题】实木地板生产企业为增值税一般纳税人,2013年12月末盘库时发现因管理不善,上月已经抵扣进项税额的国内原木被盗400立方米。该原木购自林场,损失金额29.7万元(其中运输费2.7万元)。
要求:进行12月份的税务处理
『正确答案』进项税额转出=(29.7-2.7) ÷(1-13%)×13%+2.7×11%=4.33(万元)
为什么 这道题需要除以(1-13%),其他的题 都是用成本直接乘以税率啊。。
那为什么 其他的 不需要除以 1减去税率呢?
追答其他的是指什么?
不是免税的,入账价值就是计提增值税的基础,直接用入账价值做增值税进项转出就行了。而这里的免税农产品,因为计提增值税的基础并不是入账价值,而是入账价值加上增值税,所以做反向转出的时候,要除以1-13%来还原成计税基础,懂了吗?
明白了 谢谢!我再问一个问题 除了免税农产品以外 还有需要这么做的吗?您解释的很细。。再次感谢。。
追答统一回答就是:
凡是计提增值税的时候不是用额入账价值作计税基础的,就类似这个操作。
比如:消费税