关于同一控制下的合并底稿，年初年末未分配利润合并？

Question

2019年度注会教材550页，合并底稿年末未分配利润22800=24800+(8400-3600)+(13300-18000)-2100贷方增加，借方减少，符合一般理解。但是提取盈余公积最后合并等于7000，使用9000-2000得来的吗？2000不是在贷方吗，应该增加啊，为什么用9000-2000呢？对股东的分配也是同盈余公积同样的疑问。

Answer 1

一、同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制

抵销分录为：

借：股本（实收资本） 50

资本公积 15

盈余公积 20

未分配利润 40

贷：长期股权投资 125

二、直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制

（一）长期股权投资成本法核算的结果调整为权益法核算的结果

投资当年

调整被投资单位盈利

借：长期股权投资 10

贷：投资收益 10

（二）合并抵销的处理

1.母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销

借：股本——年初 50

——本年 0

资本公积——年初 10

——本年 5

盈余公积——年初 20

——本年 2

未分配利润——年末48

贷：长期股权投资 135

2.母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销

借：投资收益 10

未分配利润——年初 40

贷：提取盈余公积 2

未分配利润——年末 48

目前你只牵扯到投资当年的合并分录，就这些了，等明年分录就和今年不一样了。下面给你附上一些讲义方便你了解：

一、同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制

发生的审计、评估和法律服务等相关费用计入管理费用，不涉及抵销处理的问题。

抵销分录为：

借：股本（实收资本）

资本公积

盈余公积

未分配利润

贷：长期股权投资

少数股东权益

Answer 2

借：利润分配-提取盈余公积
贷：盈余公积
利润分配借方表示盈余公积增加，
贷方表示减少

Answer 3

一般情况下，年底结账未分配的利润是结算到利润分配科目的

Answer 4

未分配利润项目本身是贷方增加，借方减少。但是此条抵消分录中未分配利润-提取盈余公积是减少利润分配增加盈余公积的（提取盈余公积是二级，可以理解为一级科目的抵减项），所以未分配利润-提取盈余公积在贷方表示对未分配利润调减。对股东分配也是同理。

Answer 5

这个问题不是这里的人能回答的，最好你找别人吧。