发票隔了好几个月入账有什么风险?
一般情况下,不跨年的话,其风险不大.
普通发票超过6个月可以进行财务入账,正常都是一个年度以内的就可以使用.但部分企业内部或个别税务局会规定,不管是普票还是专票,超过一定期限都不得入账,一般是要求三个月以内的.如果不是费用发票,只要税务局认可就都可以入帐,如果是不允许入帐的票据,可以找一些正规票据代替.
如果说是跨年度的发票,根据相关规定,预缴时可暂按账面发生金额核算,汇算清缴时按税法规定处理.逾期取得的票据等有效凭证,可追溯在成本、费用发生年度税前扣除,即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额,在实际收到发票等合法凭据的月份或年度,再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额,由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款,可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴,抵缴不足的在以后年度递延抵缴.
根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
主要风险点包括:
1、首先需要准确预计跨年费用的金额,处理不好时甚至会影响到财务报表数据的有效性.
2、跨年后需要花费时间和精力及时追回发票.
3、给财务人员增加工作难度.
收到跨月费用发票怎么做账?
1、企业上月收到货物的时候,应该暂估入账
借:库存商品
贷:应付账款
2、企业于次月收到发票时,再用红字冲掉上月暂估入账的分录:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项.应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认.
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