老师你好！请教一下总公司为分公司开票怎么帐务处理？还有总公司收取分公司管理费要交税吗？

Question

我公司是做工程咨询的，在外地设立了几家分公司，其实这几家分公司都是因为总公司的甲级资质而挂靠在公司名下，成立的分公司。分公司很多业务都是以总公司名义签的合同，总公司开的发票，收到钱后，总公司扣除税金及管理费后再返给分公司，这样的情况怎么帐务处理？另外 ，每年总公司还要向分公司收取一定的管理费，这个费用总公司要交纳营业税吗？能在企业所得税前扣子除吗？ 第一次接触总分公司的帐目，望老师指点一下啊！谢谢了！
是A公司某地分公司 是负责人的 不是法人

谢谢老师的指点 我也认为转给分公司的款项需要分公司再次纳税，但公司领导希望不要纳税 如果都做为其他应收款划入分公司，那是不是其他应收款和其他应付款都会有很大余额，以后会很麻烦，不知道老师还有其他方法吗

Answer 1

你好。

首先需要确定一下题中“分公司”的概念。假设题中“总公司”名称为“A公司”，各地“分公司”名称为“A公司某地分公司”且为“非法人企业”，则相互间为总分公司。再假设，各地“分公司”名称分别为“B公司”、“C公司”等且为法人企业，则相互间不是总分公司，而是母子公司。不知题中属于何种情形？

请补充。

关于补充问题。

由于题中公司间形成总分公司关系，则题中：

1、收入问题
在税法上，总公司、各分公司均为独立纳税人（均办理有独立的税务登记证件），因此，以总公司名义对外签订合同、并开具发票、对外收取货款，该收入属于总公司。

由此，题中收入应作为总公司收入并入账，不作为分公司收入。

至于总公司划转收入至分公司的，可作营业成本处理（题中为“扣除税金及管理费后”的金额）。需要提醒的是，分公司取得的收入，仍应依法计算缴纳流转税。

2、管理费问题
根据税法的有关规定，属于营业税征收范围，应当依法纳税。

至于所得税方面，由于总分机构所得税实行汇总纳税方式，因此，收付的管理费在总机构汇总计算应纳税所得额时，自然相抵归零，不存在能否扣除的问题。

3、总分机构之间的资金往来核算问题
总分机构之间、各分公司之间的资金往来，可通过其他应收应付款等科目进行核算，也可单独设置如“内部往来”等科目进行核算，由企业（总公司）根据实际情况自行决定、规定。来自：求助得到的回答

Answer 2

狠狠心贷款吧，你这种情况少见！

参考资料：123