第1个回答 2015-12-10
计提工资时：
借：生产成本（工人工资）
制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）
管理费用（管理人员工资）
销售费用（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
计提企业缴纳的五险一金：
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（管理部门）
销售费用（销售部门）
贷：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
实际交纳五险一金：
借：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
第2个回答 2008-11-25
例如这450万元都算是管理人员工资（生产车间工人应入生产成本，销售人员入营业费用）应做分录如下：
1、计提工资保险时：
借：管理费用450
贷：应付职工薪酬-工资364
贷：应付职工薪酬-公积金40
贷：应付职工薪酬-五险46
2、代扣职工五险一金及发放工资时
借：应付职工薪酬-工资364
借：应付职工薪酬-公积金40
借：应付职工薪酬-五险46
贷：银行存款364
贷：其他应付款-五险46
贷：其他应付款-公积金40
3、实际交纳五险一金时：
借：其他应付款-五险46
借：其他应付款-公积金40
贷：银行存款86
第3个回答 2008-11-25
1．借:应付职工薪酬——住房公积金 40万
——养老保险 46万
应付职工薪酬——工资 364万
贷：银行存款 450万
2．当然有区别呀！从职工工资里扣交的部分计入“其他应付款”，同时减少了你银行存款的发放了呀！
第4个回答 2019-07-07
除正常的差旅费报销外，其他补贴都应该并入当月工资一并计算缴纳个人所得税。
所以什么补贴、津贴应纳入应付职工薪酬个税计税范围
至于二级科目，视乎贵公司管理的需求设置和录入
借：生产成本
89800
制造费用
32300
管理费用
26300
贷：应付职工薪酬
148380
营业外收入
20
发放工资
借：应付职工薪酬
148380
贷：银行存款
148380
是否计提工资要视乎贵公司管理上的需要，但现行税法并不支持这么做，视乎贵公司管理的需求，若7月计提时，可按照上面的分录，除去“营业外收入”（出现员工迟到属于非正常收入），计提金额视乎贵公司情况而定，关键是要找出贵公司的成本和费用与销量或产量的关系，如果一时间无法了解或分析统计出，可以考虑直接复制上月凭证作为计提，分录如下：
（计提7月工资）
借：生产成本
89800
制造费用
32300
管理费用
26300
贷：应付职工薪酬
148400
到8月会计处理：
借：生产成本
-89800
制造费用
-32300
管理费用
-26300
贷：应付职工薪酬
-148400
然后以7月工资实际发生数再做一次工资的分录