有关应付职工薪酬的会计分录如何编制

Question

如题所述

Answer 1

1、工资分配时：
借：管理费用
贷：应付工资薪酬--应付工资

2、发放工资时：
借：应付工资薪酬--应付工资
贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）
其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）
应交税金－－－个人所得税
银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、缴纳社保费、住房公积金时：
A:先提企业部分到应付职工薪酬
借: 管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）
－－住房公积金（单位负担部分）
应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）
贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）
－－住房公积金（单位负担部分）
－－医疗保险 （单位负担部分）

注:提应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;
如果没有余额,以实际发生额
借:管理费用--职工薪酬--医疗保险
B:缴纳:
借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）
－－住房公积金（单位负担部分）
－－医疗保险 （单位负担部分）
其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）
－－住房公积金（自己负担部分）
贷：银行存款

假设单位的工资全进管理费用，按照新的会计制度会计分录就应该是以下这样
1、工资分配时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬

2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）
其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）
应交税金－－－个人所得税
银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、交纳社保费、住房公积金时：
借：管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负担部分）
－－住房公积金（单位负担部分）
应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）
其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担部分）
－－住房公积金（自己负担部分）
贷：银行存款

Answer 2

计提工资
借:营业费用（管理费用、生产成本、制造费用）
贷：应付职工薪酬——工资
支付时
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款（员工个人应承担保险费部分）
计提保险费时
借：营业费用（管理费用、生产成本、制造费用）
贷：应付职工薪酬——保险费（单位承担的部分）
支付时
借：应付职工薪酬——保险费（单位承担的部分）
其他应付款（工资已扣保险费部分）
贷：银行存款一、养老保险的会计核算
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。 1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
贷：银行存款 2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付工资
贷：其他应收款——养老保险费 3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付工资
贷：其他应付款——养老保险费 4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款

如果是先代垫的，就记入其他应收款． 如果先记提，那么就记入其他应付款．
先支付：借:　　其他应收款－代垫…　　　　先记提　　借：应付职工薪酬－工资
　　　　　贷: 　应付职工薪酬_工资　　　　　　　　　　贷：其他应付款－代扣