应付职工薪酬的会计分录编制

Question

应付职工薪酬的会计分录编制。
2008年9月甲公司当月用现金发放工资786,000元，其中生产工人工资551,000元，车间管理人员工资108,000元，公司管理人员工资117,000元，专设销售机构的销售人员工资3,000元，工程施工人员工资7,000元。按规定公司分别按照工资总额的10%，12%和10.5%计提医疗保险费，养老保险费，失业保险费和住房公积金，交纳给当地社保机构和住房公积金管理机构。另外公司预计2008年应承当的职工福利费为工资总额的2%。又分别按照工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育费。
要求：根据资料编制有关会计分录。

Answer 1

借：生产费用-直接人工551000+108000
管理费用-工资 117000
销售费用- 工资 3000
在建项目-工资 7000
贷 应付职工薪酬 786000
借 应付职工薪酬 786000
贷 现金 786000
借 社保 786000分别乘以0.1 0.12 0.105
贷 银行存款
再把社保分配一下
借管理费用 两个经费
贷应付职工薪酬 两个经费

Answer 2

借:生产成本120000
制造费用36000
管理费用42000
销售费用12000
在建工程30000
贷:应付职工薪酬--工资200000
--社会保险费20000
--住房公积金20000
代扣个人负担的部分:
借:应付职工薪酬--工资40000
贷:其他应付款--代扣社会保险费20000
--代扣住房公积金20000
实际交纳:借:应付职工薪酬
--社会保险费20000
--住房公积金20000
其他应付款--代扣社会保险费20000
--代扣住房公积金20000
贷:银行存款80000