上月未开发票的收入申报增值税后下月开出发票怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

将上期收入未开票，已申报纳税部分（上期填入未开具发票栏）按负数填入相应申报表1本期销售情况明细的防伪税控系统开具的增值税专用发票栏。

如果本期也有开票部分，则冲减。未开票收入填写未负数，已经被列为申报比对异常情况，网上申报是无法通过的，只有准备资料去纳税大厅申报。这点从需要填写的比对异常转办单就可以看出来。

发票数据和认证数据的比对。发票数据当然是和开票系统的抄报数据比对，认证数据当然是和你勾选系统以及其他抵扣数据比对。

扩展资料：

增值税申报注意事项：

1、申报时一定要按照纳税义务发生时间确认原则及时申报。申报当月收入时，应包含所有开票收入及未开票收入。若当月已进行未开票收入进行申报，次月补开发票，则填写负数未开票收入进行冲减即可。

2、《增值税暂行条例实施细则》第三十八条条例第十九条第一款第一项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

3、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

4、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

参考资料来源：百度百科-增值税

参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

参考资料来源：百度百科-发票

参考资料来源：百度百科-增值税暂行条例实施细则

Answer 2

在次月将上月未开发票开具发票后填写纳税申报表时，在附表一未开票收入中将所开金额用负数表示即可。本回答被提问者采纳

Answer 3

一般纳税人企业在未开票收入里填负数冲减，如未开票收为负数，先申报成功不扣款去税务局窗口人工修改后直接扣款，小规模企业直接按差额申报，然后去税务局异常清卡。