另外A公司从银行借了一笔款,然后通过预付账款的形式把款转给了其母公司B使用,最终这笔款又通过母公司B的其他应收款往来转给了其母公司C使用,现在A公司报表中预付账款的金额也很大,此笔款的利息A公司已经记入财务费用,这种情况清税时估计会有问题,这个应该如何处理?谢谢老师!
1、与母公司的往来不能清理,因为你们清理了,母公司那边还有记录,你们是“其他应收款”,母公司就应该是“其他应付款”,单方面清理,将来无法对账和后续处理了。如果你们不打算向母公司要这笔债务,可以作为债务重组处理,结转营业外支出。
借:营业外支出-债务重组损失
贷:其他应收款-母公司
但这样处理需要证据,如母公司倒闭,否则税务也会认为这样处理是违返会计准则和税法的。
或者作为捐赠、上交管理费等名目给母公司。捐赠分录同上(营业外支出),明细科目不同。捐赠如果超过税法规定比例,要交所得税。上交管理费视同分红,母公司可以不交所得税。
2、B的“预付账款”,与这笔钱从哪来的(银行借款),B又给谁使用(C拿走了)都没有关系。“预付账款”可以转为“应收账款”,都是企业债权。
借:应收账款
贷:预付账款
预付账款税务一般不管,预收账款税务会关注的(怀疑未做收入和纳税)。可与B公司做一份采购合同,来完善预付账款的基础资料,使其更真实。
来自:求助得到的回答