关于计算增值税的问题!!

Question

某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机100台，共收回100台旧电视，每台旧电视折价200元，则该业务应纳增值税为多少？求详细解释！！！

Answer 1

销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

销售收入=3000*100=300000元
换算成不含税收入=300000/1.17=256410.26元
销项税（不含税价款乘适用税率）=256410.26*17%=43589.74元
进项税（收购旧货成本成适用税率）=200*100/1.17*17%=2905.98元

所以应纳增值税=43589.74-2905.98=40683.75元

Answer 2

（1）针对该业务，增值税销项为：3000*100/1.17*0.17＝43589.74元
增值税进项为：0（商场面对消费者，也不是专门从事废旧物资收购的单位，收回的旧电视不可能取得抵扣凭证）
应交增值税：43589.74元

（2）会计上回收的电视作为购进商品入账：

借：银行存款 280000
材料物资/存货——旧电视机 20000
贷：主营业务收入—A牌电视机 256410.26
应交税金—应交增值税（销项税额）43589.74

税法依据是：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函〔2008〕875号》及《国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发 [1993] 154号）》

希望对你有所帮助！

Answer 3

1、电视收入3000*1000=300000元
2、电视收入应缴增值税300000/1.17*17%=43589.74元
3、收购旧电视成本20000元，待旧电视出售后再按上述公式计算应缴增值税。