求增值税和企业所得税题目的计算过程，要详解

1.某广告公司是增值税一般纳税人，2023年6月期末留抵税额为0.37万元，按规定加计抵减结转下期抵减进项税额为3.5万元。2023年7月发生如下经济业务：
（1）为客户提供广告服务取得含税收入620万元。
（2）支付给电视台、报纸杂志社广告发布费，取得的增值税专用发票注明金额合计为300万元。电视台、报纸杂志社都是增值税一般纳税人。
（3）支付广告位租赁费，取得的增值税专用发票注明金额合计为100万元，税额9万元。
（4）销售一处房产取得含税收入350万元，该房产为2014年以180万元的价格购买。
（5）销售一批淘汰的办公用电脑取得含税收入0.65万元，该批电脑为2015年10月购买。
（6）2020年6月购入的一处办公用房，本月重新装修，用作职工集体宿舍。该不动产购买当月取得的增值税专用发票注明金额200万元，税额10万元。公司依法抵扣了进项税额，对该不动产采用直线法按照20年的折旧年限计提折旧，残值率为10%。本月装修发生装修费用支出20万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（7）除上述业务外，公司本月购进其他的货物、服务取得的合法抵扣凭证注明可以抵扣的进项税额合计6.28万元。
假设本月取得的合法抵扣凭证都依法在本月抵扣进项税额。可以简易计税的业务均办理简易计税备案。
问题：根据上述资料分步计算该广告公司本月应纳增值税税额。要求：答案以万元表示，保留2位小数，无字数限制。

2.某市居民企业2023年申报上年度企业所得税，经市稽查局审查，企业2022年度利润总额896.6万元，主营业务收入12200万元。其他涉及2022年度的相关资料如下：
（1）实际发放工资总额500万元，其中包括符合条件的残疾人工资30万元，并按实发工资总额的2%拨缴了工会经费（取得工会相关票据），按14%、8%列支了职工福利费和职工教育经费
（2）销售费用2000万元（其中：广告费和业务宣传费分别为1500万元和200万元）；管理费用1000万元（其中：列支与生产经营活动无关的支出200万元、与生产经营活动相关的业务招待费200万元）；财务费用300万元（包括支付分支机构融资利息50万元）；
（3）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，并申报抵扣了进项税；
（4）用符合不征税收入条件的财政补贴购买了一项固定资产，该固定资产当年计提折旧120万元；
（5）营业外支出200万元，其中：银行罚息6万元、税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向老年机构捐款190万元。
问题：计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税。

举报该问题

推荐答案 2023-10-06

企业增值税和所得税是企业税务申报中的两个重要税种，计算方式有一定的区别。下面将详细介绍这两种税种的计算方法。
一. 增值税计算方式
1. 一般纳税人计算公式
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
销项税额的计算公式为：销项税额 = (售价 / (1 + 税率)) × 税率
进项税额的计算公式为：进项税额 = (进价 / (1 + 税率)) × 税率
例如，一个商品的销售价为100元，税率为13%。那么该商品的销项税额为(100 / (1 + 0.13)) × 0.13 = 11.50元。
2. 小规模纳税人计算公式
应交增值税 = 销售额 × 3%
销售额的计算公式为：销售额 = 含税销售额 / (1 + 3%)
例如，某小规模纳税人的含税销售额为200元。那么该纳税人应交的增值税为200 / (1 + 3%) × 3% = 5.83元。

二. 企业所得税计算方式
企业所得税的税率一般为25%，但国家针对一些特定行业或企业会实行所得税优惠政策，如小型微利企业适用20%税率，高新技术企业适用15%税率等。
企业所得税计算公式：
企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除的项目
准予扣除的项目包括：不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损等。需要注意的是，准予扣除的具体项目和金额需要根据税法规定和企业的具体情况进行确定。
例如，某企业的收入总额为10,000元，准予扣除的项目为2,000元。那么该企业的应纳税所得额为10,000 - 2,000 = 8,000元。根据适用税率25%，该企业应缴纳的企业所得税为8,000 × 25% = 2,000元。
总结：
企业增值税的计算方式取决于纳税人的类型，一般纳税人和小规模纳税人的计算公式不同。企业所得税的税率会根据国家政策对特定行业或企业实行所得税优惠政策，计算企业所得税时需要先计算应纳税所得额，然后根据适用税率进行计算。准予扣除的项目和金额需根据具体情况确定，在申报税务时应根据相关法规和政策规定，准确计算并缴纳相应的税款。

温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考

当前网址：http://44.wendadaohang.com/zd/YWZDGYWKYKVG6ZDYZDZ.html

其他回答

第1个回答 2023-10-07

首先，让我们按照问题的顺序解决每个问题。

问题1：计算广告公司本月应纳增值税税额。

首先，计算本月的应纳增值税销售额和可抵扣进项税额。

应纳增值税销售额 = 广告服务收入 - 广告发布费 - 广告位租赁费 - 房产销售收入 - 电脑销售收入 - 装修费
应纳增值税销售额 = 620万元 - 300万元 - 100万元 - 350万元 - 0.65万元 - 20万元
应纳增值税销售额 = 749.35万元

可抵扣进项税额 = 电视台、报纸杂志社的增值税 - 广告位租赁费的进项税额 - 装修费的进项税额 + 其他抵扣凭证的进项税额
可抵扣进项税额 = 300万元 - 9万元 - 10万元 + 6.28万元
可抵扣进项税额 = 287.28万元

接下来，计算应纳税额：

应纳税额 = 应纳增值税销售额 × 3% - 可抵扣进项税额
应纳税额 = 749.35万元 × 3% - 287.28万元
应纳税额 = 22.48万元

加计抵减结转下期抵减进项税额 = 3.5万元