企业所得税当年已经计提没有实际发放的工资,当年所得税申报调增应纳税所得额,下一年发放后是否可以调减所

这是2009年的业务,按新所得税执行 .企业2008年实际发放小于计提，企业未自行调增，而是稽查局2009年7月检查时就多计提的工资查补了所得税，企业2010年汇算2009年度所得税时就2009年7月稽查局查补的税款在申报中做了调减？请问企业是不是不能这样处理？另企业关于工资实际发放与计提的差额是不是永久性差异，不存在下一年发放后再调整的问题？

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推荐答案推荐于2016-07-20

在税法上只承认你实际发放数，你计提数已入了成本，计提数超过实发数当年当然调增，到下一年你还是计提数入了成本，如果你的全年实发数大于计提数那有可能调减，否则不可能出现调减的情况，毕竟工资这是时间性差异，只要你把握一点当年你的实发数跟计提数比较，全年实发大于计提那就调减，实发小于计提那就调增，就这么回事。

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第1个回答 2010-09-13

计提的工资属当年度应发的工资部分不用调增应纳税所得额，企业经营损益应按权责发生制记账。如果税务让你调了，下年发放时当然可以在所得税前扣除。

第2个回答 2010-09-17

你预计利润与实际利润都是负数，所以不用交所得税，7月不用调账纳税申报表及账本数据，在你报第三季度所得税时根据你累计利润数来填就行

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