生产企业出口退税会计分录怎么做啊？

Question

如题所述

Answer 1

你好，是这样的
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：其他应收款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款--出口退税

Answer 2

货物出口，如果你开了出口发票，就做收入，如果你没开出口发票可暂时不用做，待开了出口发票再做。
会计分录如下：
保费记入出口销售收入：
借：银行存款 （应收帐款）58458=（58326+132）【一般情况是先收到货款，可先做预收帐款】
贷：主营业务收入—自营出口收入
58458
借：应收出口退税 814
贷：应交税金--应交增值税---出口
（出口退税）814
转成本
借：主营业务成本---自营出口
59272
贷：库存商品--出口商品xxxx
58458
贷：应交税金--应交增值税---出口（进项税额转出）
814
收回退税
借：银行存款
814
贷：应收出口退税
814
货物出口进项票先认证，出口发票可以等报关单货款回来再开最好，这样不用调帐。

Answer 3

某生产企业为增值税一般纳税人，生产的产品除了内销外，部份出口。2009年1月有关业务如下（该企业1月份无上期留抵税额，该公司出口产品的退税率为13%）：
（1） 购进原材料取得增值税专用发票，注明价款1000000元，税款170000元，款项已支付，货物已入库。该发票已认证通过。
（2） 内销一批产品，不含税销售额为500000元。款项已收到。
（3） 报关出口一批产品，离岸价为50000美元（外汇牌价为1：6.8）。
[会计核算]
（1） 购进原材料
借：原材料 1000000
应交税金—应交增值税（进项税额）170000
贷：银行存款 1170000
（2） 内销货物
借：银行存款 585000
贷：主营业务收入—内销 500000
应交税金—应交增值税（销项税额）85000
（3） 出口货物
借：应收外汇账款 50000*6.8
贷：主营业务收入—出口 340000
（4） 计算出口产品：不得抵减的进项税额
当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*（出口货物征收率—出口货物退税率）
=340000*（17%—13%）=13600元
借：主营业务成本 13600
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）13600
（5） 计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—（当期全部进项税额—当期不得抵扣的进项税目额）—上期未抵扣完的进项税额（上期留抵税额）=85000—（170000—13600）= —71400
（6） 计算免抵退税额
免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格*出口货物退税率）=340000*13%—0=44200
（7） 计算应退税额
当期应纳税额为负数，即为当期期未留抵税额，且其金额71400> 当期免抵退税额44200，则：当期应退税额=当期免抵退税额=44200
当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=0
借：应收出口退税 44200
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）44200
（8） 收到出口退税款
借：银行存款 44200
贷：应收出口退税 44200
（9） 结转下期留抵税额为：71400—44200=27200