月末结转本月多交未交增值税是什么意思？ 明明是多交了怎么又有未交？怎样做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

分录是借：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
月末交完税，在第二个月初做分录
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：现金或银行

Answer 2

在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：
①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）
20
贷：应交税费――未交增值税
20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税
10
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税
30
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。