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加计抵扣小企业会计准则
财税实务问题解答(2020年12月30日)
答:
重新申报时,直接按照正确的折旧金额填报税前
扣除
金额即可。 如果因为撤回申报后,需要补缴税金,只要在规定时间按时补缴即可,不会有滞纳金的。 (三)必要时更正财报报表 如果会计处理最终结果是更正了上年度的财务报表的话,税务方面也需要申请更正向税务局申报的财务报表。 二、会计处理 (一)执行《
小企业会计准则
》 ...
如何利用小型微利
企业
的税收优惠政策进行税收筹划
答:
我国的西部地区也属于税收政策优惠力度比较大的区域,对于符合条件的产业,
企业
可以根据自身情况,转移到西部从事投资或生产经营从而减轻税收负担。(3)创造条件筹划法;在未达税法要求条件的情况下,通过改变企业的生产活动、申请资质来达到享受税收优惠政策的条件。比如均衡控制每月的销售额以享受小微企业的增值...
新
会计准则
下研发费形成的递延所得税资产?
答:
这个25万是永久性差异,不是暂时性差异
急求!!
企业
所得税法与新
会计准则
的联系
答:
财税[2006]126号,从2006年7月1日起,计税工资从原来的800元(东北地区为1200元)调整为1600元,劳务报酬所得的
扣除标准
仍为800元。两法合并后,计税工资取消,形成内外资统一的工资核算办法,新
企业
所得税法实施条例第三十八条规定“企业实际发生的合理的职工工资薪金, 准予在税前扣除。”在现行税法中只有外商投资企业和...
小企业
的营业税金及附加包含哪些内容
答:
营改增之后,营业税取消了。新
准则
利润表的构成项目改变了原《
企业会计
制度》规定下的主营业务收入减主营业务成本和主营业务税金及附加计算主营业务利润,单独计算其他业务利润的反映。新准则下利润表简化了单列内容,对费用采用功能法列示,因而将原来在“其他业务成本”中列报的税金及附加支出与“主营...
企业会计准则
中关于研发支出资本化的规定
答:
新
准则
中研发支出资本化的条件是比较严格的。新准则规定,
企业
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化:(一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性,应当以目前阶段的成果为基础,并提供相关证据和材料,证明企业...
小微
企业
的税务管理系统应该怎样规划
答:
小微企业按照准则要求确认的支出,如果没有超过税法规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的,为减少会计与税法差异的调整,便于税收征管,小微企业只能按照
小企业会计准则
上确认的支出,在税务处理时,不能再进行调整。按照这一征管原则,小微企业会计政策选择时应当尽可能地选用税法允许的最高费用
扣除标准
(...
企业
所得税怎么 报税
答:
会计与税法的差异(包括收入类、
扣除
类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、
小企业会计准则
、企业会计制度、分行业会计制度纳税人...
资本公积的
会计
核算
答:
此处为原
小企业会计
制度规定,新
企业会计准则
将捐赠收入全部计入“营业外收入 ”企业接受捐赠分为现金或实物两种,接受现金捐赠时,借记“银行存款”账户,贷记“资本公积——捐赠公积”账户;接受外币捐赠时,按当日外币中间汇率入账;接受实物捐赠时,应按有关凭证,确定其重置价值,按原始价值借记“固定资产”等账户,按重置...
税法和新
会计准则
对债务重组处理的区别
答:
会计
利润即所有收入扣除所有成本费用支出之后的余额 而税务会计,则要考虑税法的特别规定,对会计利润进行调整之后的利润。这个主要是汇算清缴
企业
所得税时的纳税调整,主要包括一些免税收入,不征税收入,固定资产折旧方法,税法规定
加计扣除
项目,一些不能抵扣的支付,资产减值准备,有扣除限额的费用等,比如...
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