应付职工薪酬的会计分录

Question

我是新手，请大家多帮帮忙，谢谢啊。。。
制衣厂。本月20日发放上月1-31日的工资。
假如，7月20日，发放6月1-31日工资，明细如下：

车间生产工人计件工资80000，计件工资提成6400，住宿费津贴3000，餐费津贴100，全勤奖300，扣迟到20元。
车间管理人员工资30000，住宿费津贴2000，餐费津贴100，全勤奖200。
办公室及后勤管理人员工资25000，住窬津贴1000，餐费100，全勤奖200。

根据以上资料做会计分录。如果上月没有计提应付职工薪酬，本月要先计提再发放吗？请帮忙列支出明细科目，谢谢啊。。。

然后，到7月底的话，要计提7月1-31日的工资吗？如何计提啊？因为工人7月份的计件工资要到8月15号左右才能统计的出来啊。。

Answer 1

最好按照权责发生制原则去进行会计处理，如果不这样会造成成本不实，利润增加，而且还涉及企业所得税的问题。
如果没有计提，按照会计处理是先计提后发放，当然了实际处理的话，如果在一个会计核算期（月）也可以先发放后计提；7月份的工资七月底必须计提（没办法计提属于你们公司管理的问题，也可以估计预提，多了冲回，少了下月补提，但不能补提，这是原则），否则会造成上述情况出现，会计处理：
计提：
借：生产成本（车间工人及管理人员）
管理费用（办公室、后勤）
贷：应付职工薪酬---明细科目
发放：
借：应付职工薪酬---明细科目
现金（罚款）
贷：银行存款
营业外收入（罚款）追问

您好，请问，您的意思是说，7月份的工资要在7月份先计提，是吗？
那假如计提7月份的工资10万，在8月20日发放工资时实际只有9万，那多出的1万就在8月份冲回。 假如发放了11万，那多发的1万就只能在9月份里补提，是这样吗？还是就在8月份里补提呢？有点晕。。

追答

在发放的月份补提或者冲回。

Answer 2

应付职工薪酬应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

Answer 3

计提时：
借：生产成本 89780
制造费用 32300
管理费用 26300
贷：应付职工薪酬 148380
支付时
借：应付职工薪酬 148380
贷：银行存款 148380
如果你是8/15才知道， 你可以实际发放实际计提。

Answer 4

追问的问题可以这样解决：在发放时多的话再补计提，少的话就冲回