关于企业所得税的题目

某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万，开具普通发票收入936万，企业发生管理费用110万(其中业务招待费20万)，发生销售费用600万（其中：广告费300万，业务宣传费180万），发生财务费用200万，请问该企业应纳税所得额为多少？？

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推荐答案 2013-12-18

会计利润=2000+936/1.17-110-600-200=1890（万元）

因为业务招待费20×60%=12>2000*5‰=10
所以业务招待费应调增20-10=10（万元）
广告费和业务宣传费480>（2000+936/1.17）*15%=420,应调增480-420=60（万元）
应纳税所得额=1890+10+60=1960（万元）追问

为什么算业务招待费的限额时不是2000+936/1.17？？

追答

那是增值税吧。。这是企业所得税啊。。

追问

但是算限额不是是营业收入的5‰么？？营业收入应该把那936/1.17也算在里面吧

追答

哦。。我现在是手机，看不见我写的是。这么说，应该是2000+936/1.17，我昨天可能计算错误了，我刚刚算了一下，这个得14，用20*60％=12，取12

可抵扣的是12.

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