求增值税税法问题计算题某商场为增值税的一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损失，每台零

Question

某商场为增值税的一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损失，每台零售价1440，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项额为（　　）不得抵扣的进项额为（　）。求过程~~

Answer 1

借：待处理流动资产损益 11 700
贷：库存商品 10 000
应交税费——应交进项税（进项税额转出） 1 700
不得抵扣税额为 1700元（10000*0.17=1700）追问

某商业企业为增值税小规模纳税人，09年10月取得销售额8万，均开具普通发票，该企业10月应纳增值税？
商贸企业进口关税一台，关税完税价格200万元，进口关税税率20%支付国内运输企业运输费0.2万元，本月售出取得不含税销售额30万，本月应纳增值税？

求过程。加分

追答

1、09年1月1日起，小规模纳税人的税率为为3%，缴纳的增值税为80000/(1+0.03)*0.03=2330.10元
2、前提说明，不是消费税纳税货物，关税=200*0.2=40万元，计算增值税为=（200+40）*0.17=40.8万元，取得运费发票，抵扣税率为7%，进项税=0.2*0.07=0.014万元，销项税=30*0.17=5.1万元，本月40.8+0.014-5.1=35.714，本月不缴纳增值税。
说明你第二道题有问题，进项税怎么会这么高，如果销售的话，销售额也太低啦，严重的不配比，这样的企业不亏死呀！

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Answer 2

管理不善造成的存货损失，对应的增值税进项税额要转出，1000×10×17%=1700追问

某商店5月中旬购进童装150套，六一国际儿童节之前以每套98元零售出去，当月销售应纳增值税为？
某商场采用以旧换新销售金银首饰，旧首饰折价23300，向消费者收取现金88700.该笔业务销项税？
某百货商店09年全年销售额120万，10年1月销售给销售者日用百货一批，收取全部价款31200，当月购进时取得主管税务机关认证增值税专用发票价款26000，求该纳税人增值税计税销售额？

追答

1. 98×150/（1+17%）×17%=2135.90 （零售价里保护增值税，要先价税分离）
2. 88700/（1+17%）×17%=12888.03（金首饰以旧换新和家电依旧换新不一样，金首饰只用收到的差价作为计税基础，家电以旧换新要用全额作为计税基础）
3. 纳税人增值税计税销售额指的是哪个时期，09年还是10月1日

Answer 3

不得抵扣税额为 1700元（10000*0.17=1700）

Answer 4

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