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企业所得税工资薪金纳税调整
汇算清缴中如何进行
工资调整
?
答:
二、
所得税
汇算清缴需要
调整
的支出类项目 (1)职工福利费.
企业
发生的职工福利费支出,不超过实际发生的
工资薪金
总额14%的部分,准予扣除.(2)工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.(3)职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,...
企业所得税
如何进行
纳税调整
?
答:
企业所得税的纳税调整方法
(一)调表不调账
。凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账 1、因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除”,应调增应纳税所得额。2、根据税法“企业纳税年度...
企业所得税纳税调整
如何做?
答:
第8行 业务招待费:根据《中华人民共和国
企业所得税
暂行条例》及《实施细则》规定,
纳税
人按规定支出的与生产、经营的有关业务招待费,由纳税人提供记录或单独经税务机关核准准予扣除。业务招待费在下列限额内据实列入管理费用,全年销售(营业)收入净额在1500万元(含1500万元)以下的5%;1500万元以上的3...
计算应
税所得
额时如何进行
纳税调整
答:
2、应纳
税所
百得额=利润+
纳税调整
增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.二、会计分录 1、计提时:借:所得道税费用 贷:应交税费--应交
所得税
2、上缴时:借:应交税费...
纳税调整
是什么意思
答:
纳税调整是企业交纳所得税由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同
。比物岩如业务招待费按照会计准则可以全额扣除,但税法最多只允许扣除发生额的60%且不超过当年营业收入的0.5%。这之间的差额就要调整缴税。纳税调整增加额主要由两个方面组成:1、是会计处理与税收的差异需要调整的,如税收罚款,...
企业所得税纳税
调增调减是什么意思
答:
一般
企业
,发生的职工教育经费支出,超过
工资薪金
总额2。5%的部分,不得在当期扣除,调增应纳税
所得
额;5、业务招待费的
纳税调整
。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%;超过部分,调增应纳税所得额。判定应纳税调增调减,应调增应纳
税
...
如何计算
企业所得税
的
纳税调整
?
答:
4、“税收扣除率”为“0.14”,由系统设定,不可修改。5、“税收金额”按“
工资薪金
支出税收金额×14%”(行次1列5)与“账载金额”、“实际发生额”三者孰低值进行填报。6、最后,
纳税调整
额等于“账载金额-税收金额”,由系统自动计算,点击“保存”并申报即可。《
企业所得税
汇算清缴管理办法》...
纳税调整
项目包括哪些?
答:
一、
工资薪金
的
纳税调整
计提的职工工资本年度未实际发放的部分,
所得税
汇算清缴时做纳税调增处理。国有
企业
计提的工资超过上级核定额度的,超过部分调增应纳税所得额。二、职工福利费的纳税调整 发生的职工福利费支出,超过工资薪金总额14%的部分,调增应纳税所得额。企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费...
企业所得税
职工
薪酬纳税调整
明细表
答:
法律分析:
工资薪金
支出:账载金额:应付工资借方数; 税收金额:实际发放数; 调增金额:实际工资借方数-实际发放数。法律依据:《中华人民共和国个人
所得税
法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得...
汇算清缴
工资薪金
支出如何
调整
答:
企业每一
纳税
年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的合理的
工资薪金
支出,以个人所得税全员全额扣缴申报的工资总额为标准(已依法履行了代扣代缴个人所得税义务),只要在汇算清缴前支付,都可以在
企业所得税
税前扣除。5、任职或者受雇的界定 汇算清缴具体
调整
事项有哪些?1.公益性捐赠支出 企业发生的公益性...
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